FISCALIDAD DE LAS OPCIONES PARA PRINCIPIANTES CON BROKER EXTRANJERO
Unos de los temas que preocupa a los que quieren empezar con opciones con un broker extranjero es el tema de la fiscalidad.
Se supone, para quien no la conoce, que la fiscalidad de las opciones puede ser complicada y si además le añadimos el broker que no informa hacienda, el cocktail de incertidumbre puede ser brutal.
Nada de eso.
Voy a explicar como lo he hecho en los últimos 20 años paso a paso.
La premisa es que no soy asesor fiscal, por lo cual es posible que haya cosas que haga que no sea correctas. Tomar lo que diga con escepticismo y hacer vuestras propias comprobaciones.
Empezamos.
En términos fiscales, las ganancias o pérdidas de las opciones se consideran ganancias o pérdidas patrimoniales, y se tributan en el IRPF cuando se produce una alteración en el patrimonio: al vencimiento, ejercicio o cierre anticipado.
¿Qué se declara y cómo se calcula la ganancia o pérdida?
- Si compra opciones: Solo tributa si vendes la opción antes del vencimiento o la ejerce. La ganancia o pérdida es la diferencia entre lo que pagó (prima + comisiones) y lo que recibe al vender o ejercer la opción.
- Si vende opciones: Tributas por la prima recibida, restando la prima pagada si ha recomprado la opción para cerrar la posición. Si la opción es ejercida, hay que ajustar el resultado según el precio de ejercicio y el valor del activo subyacente.
Veremos en el ejemplo práctico, más adelante, que todo esto es mucho más sencillo que esta explicación.
¿Cuánto se paga?
Las ganancias patrimoniales por derivados tributan en la base del ahorro, con el escalado de tipos definido en el año fiscal (actualmente 19%, 21%, 23% y 27%)
Se pueden compensar las pérdidas y las ganancias de las opciones y también con otros productos financieros (acciones, fondos etc).
¿Importa que el broker sea extranjero (como Interactive Brokers)?
No. Si eres residente fiscal en España, debes declarar todas tus ganancias y pérdidas, aunque operes con brokers extranjeros como Interactive Brokers. No importa si el dinero sigue en el broker y no lo ha transferido a España: se tributa por la ganancia, no por la retirada.
¿Cómo preparar la declaración?
- Descargue el informe fiscal anual del broker (Interactive Brokers lo facilita en la sección de informes.
- En el caso de IB los datos de ganancias y pérdidas están incluidos en la sección “Resumen de los rendimientos realizados”
En esta sección los resultados están divididos por:
a) acciones
que se incluirán en la sección “Acciones cotizadas” (casilla 328)
En la imagen abajo empezamos a ver el modelo 100 de la AEAT
b) todos los demás derivados:
- Opciones sobre acciones e índices
- Futuros
- Opciones sobre futuros
- Forex
La suma de todas estas operaciones las incluyo como total en la parte “otros bienes y derechos” (Casilla 1624 y siguientes)
¿Cómo incluyo el total?
La primera cosa es rellenar la casilla 1626 con la clave del tipo del elemento patrimonial
Los derivados se clasifican como tipo 4 (otros elementos patrimoniales)
El paso siguiente es bajar a la casilla 1631 donde se completarán todos los datos
Veamos como incluir los datos de la casilla 1631:
La fecha de trasmisión pongo el último día del año y la fecha de adquisición el primer día del año.
El valor de las TRASMISIÓN será la suma de todas las GANACIAS que aparecen en el extracto de IB, excluyendo las acciones que ya hemos incluido en otra casilla.
Todas las ganancias de todas las opciones, futuros y Forex.
El valor de ADQUISICIÓN será la suma de todas las PÉRDIDAS de los derivados
El resultado tendrá que coincidir con el resultado total que aparece en el extracto de Interactive Brokers.
Ese extracto será el elemento de soporte que podremos aportar en caso de que Hacienda nos pida explicaciones.
En este ejemplo asumo que la divisa base de la cuenta sea €uro.
Esto simplifica bastante el proceso por qué si tenemos cuenta en dólares tendremos que aplicar el cambio oficial del BCE del 31/12/del año.
Un truco que podemos utilizar si tenemos la cuenta en otra divisa base que no sea €uro:
Unos días antes de descargar el extracto anual de Interactive Brokers cambiamos la divisa base a €uro.
Descargaremos el extracto anual que será en €uro, y el paso siguiente será volver a poner la cuenta con la divisa base que teníamos al principio.
En conclusión el proceso de inclusión de los datos de las opciones y derivados en la declaración es bastante sencillo y rápido y se tarda lo mismo teniendo 10 operaciones que 5.000.
