Partiendo del siguiente artículo del que he recogido el título del post y los ejemplos, hago un resumen con información del mismo:
• ganancias o pérdidas patrimoniales (acciones, fondos, inmuebles, ETF, Socimi, derechos de suscripción opciones, warrants, futuros, CFD). Se agrupan y se compensan entre sí los importes positivos y negativos de las ventas realizas en el año. Puedes compensar con saldos negativos de los últimos 4 años.
• rendimientos del capital mobiliario (depósitos, intereses cuentas corrientes, dividendos, deuda pública y privada o seguros de ahorro). Se agrupan y se compensan entre sí los importes positivos y negativos recibidos en el año .
Si tenemos un saldo negativo en patrimoniales podemos compensarlo con un 25% del saldo positivo de los rendimientos del capital mobiliario.
Nota:
Si se vende acciones o participaciones de fondos con la intención de compensar la pérdida que genere la venta este año, debe esperar dos meses desde la misma para volver a adquirirlos. Eso sí, si la inversión es interesante, una forma de sacar a la luz la pérdida y esquivar esta norma es vender y recomprar un bien no homogéneo.
Ejemplo: Vender Cobas Internacional y Comprar Cobas selección, vender un indexado de vanguard y comprar el equivalente de Amundi, vender Santander y comprar ¿BBVA? 
Ejemplo del artículo:
Venta de fondo: más de 500 euros de ahorro
El pasado mes de enero nuestro amigo Carlos vendió 750 acciones de Iberdrola con las que ha ganado 2.136 euros. Por otro lado, en abril del año pasado invirtió en el fondo de acciones globales Bestinver Internacional en el que, dadas las caídas bursátiles desencadenadas por la crisis del coronavirus, acumula unas pérdidas de 2.996 euros y que está planteándose vender. Asimismo, este año cobrará 1.000 euros de un seguro y otros 1.500 de intereses de depósitos, cuentas… ¿Cuánto podría ahorrarse en su declaración del año que viene si vendiera ahora el fondo?
Si vende ahora su fondo de inversión, Carlos podrá compensar parte de las pérdidas con las ganancias de las acciones de Iberdrola. Tras esa compensación tendrá un saldo de pérdidas por importe de 860 euros (2.136 – 2.996), que podrá compensar con el 25% del saldo positivo de rendimientos de capital mobiliario (intereses y seguro), es decir 625 euros (2.500 x 25%). De esta manera, tributará por un saldo de rendimientos de capital mobiliario de 1.875 euros (2.500 – 625) y aún le quedarían unas pérdidas de 235 euros (860 – 625). Para compensarlas completamente en 2020 (y reflejarlas en la declaración que deberá presentar en 2021) tendría que vender bienes con ganancias por ese importe (que podría volver a comprar inmediatamente si la inversión es interesante).
• Si no vende otros bienes con ganancias, el saldo de pérdidas quedaría pendiente de compensación para los 4 años siguientes y el ahorro que conseguiría con el juego de las compensaciones ascendería a un total de 524,59 euros : 118,75 euros que le hubiera correspondido pagar por los 625 euros de rendimientos de capital compensados y 405,84 euros que le hubiera correspondido pagar por la ganancia de las acciones.
Conclusiones que saco:
- Si arrastras saldos negativos de otros años (sobre todo si son de hace 4 años y no quieres que “caduquen” sin aprovecharlos) , puede interesar vender parte de acciones o fondos con rendimiento positivos en la misma cantidad y
comprar “equivalentes”volver a comprar el mismo producto vendido. No dejaría ningún saldo negativo sin aprovechar. - Si este año has vendido acciones o fondos que (en agregado) te han generado plusvalías piensa si te es interesante vender fondos o acciones con rendimientos negativos para compensar (y así no pagar por esas plusvalías) y comprar a su vez “equivalentes”.
- Si este año has vendido acciones o fondos que (en agregado) te han generado minusvalías puedes dejarlo para compensarlo otros años o compensarlo este año con la venta de posiciones positivas (y comprando “equivalentes”).
- Si has recibido en dividendos e intereses una cantidad importante, puede interesar jugar con las ganancias o pérdidas patrimoniales para que estos tengan un saldo negativo y puedas compensarlo con el 25% de la suma de esos dividendos e intereses (rendimientos de capital mobiliario).
Nota: Podría haber errores en las conclusiones (no soy experto en fiscalidad) y en ese caso agradecería que me corrigieran o aportaran otros “trucos” al respecto.
