Reclamación IRPF por cotizaciones a Mutualidades Laborales anteriores a 1979

No sé si alguno de ustedes o de sus padres ha sido empleado de entidades bancarias entre 1967 y 1979 pero por si es el caso y no se han enterado hay una Sentencia del Tribunal Supremo dictada el 28 de febrero de 2023 que permite reducir la parte de la jubilación de esos años según la Disposición Transitoria 2ª de la Ley del IRPF 35/2006 de aquellos que cotizaron a cualquiera de las Mutualidades Laborales de la Banca.

Para ello hay que calcular primero el número de día que estuvo cotizando a la mutualidad y dividirlo por el número total de días computables para la jubilación. Dicho porcentaje es la parte de la pensión que se corresponde con dichos años y a ella es de aplicación la reducción de un 25% entre del 1 de enero de 1967 hasta el 31 de diciembre de 1978, es decir dicho 25% del porcentaje de días cotizados a la mutualidad está exento de retención y por lo tanto esa parte que se tiene que reembolsar. Dependiendo de los casos pueden ser unos pocos euros o mil y pico al AÑO de por vida sumados a las reclamaciones de los 4 últimos ejercicios. ¡Puede suponer un importe relevante!

Hoy es el último día para pedir la reclamación en el IRPF de 2018, ya que dicho año el plazo para presentar la declaración expiró el 1 de julio de 2019, dentro de los 4 años que habilita Hacienda.

Para poder hacerlo hay que tener el informe de vida laboral (fácil de obtener) pero también un certificado de la entidad bancaria que manifieste que efectivamente se estuvo cotizando a la mutualidad laboral.

Hay que entrar en la web de la sede de la AEAT y elegir año de declaración, y después de identificarse, clicar en “Modificar declaración”, se abre Renta Web, y elegir “Modificar declaración presentada” marcando la casilla 127 “Rectificación de autoliquidación”.

Después ir a la casilla 3 de retribuciones dinerarias y minorar como corresponda los ingresos de la pensión. Según el cálculo de X euros de pensión menos el % de días cotizados a la mutualidad multiplicado por el 25% de X.

Clicar en “Presentar declaración”, firmarla e inmediatamente se abre el formulario para aportar documentación complementaria donde hay que subir mínimo el certificado de haber cotizado a la mutualidad laboral y la vida laboral. Indicar en el asunto algo como “Reclamación por Aplicación DT2 Ley IRPF según STS 28-02-2023 a las cotizaciones a la Mutualidad Laboral de la Banca anteriores a 1979”

Esperar el ingreso :grinning:

Más info aquí:

Sentencia del Tribunal Supremo STS 707/2023:
Lo importante está en el fundamento jurídico CUARTO de la página 13.
https://www.poderjudicial.es/search/documento/AN/10379946/actos%20y%20procedimiento%20administrativo/20230316

PS: Parece que también dicha Sentencia del Tribunal Supremo ha abierto la puerta a otros sectores y empresas: Endesa, Repsol, El Corte Inglés…

10 Me gusta